Jak zaoszczędzić na podatku PIT w 2024 roku?

Jest jedna skuteczna, w pełni legalna, możliwa dla każdego, bezpieczna i społecznie pożyteczna metoda optymalizacji podatku PIT. To darowizna. Dzięki darowiźnie możesz wesprzeć potrzebujących, a sobie pomniejszyć podatek PIT, jaki masz do zapłaty.

Pod pewnymi warunkami darowizna może pomniejszyć dochód, który jest podstawą do obliczenia podatku PIT. Warunki nie są skomplikowane i może z nich skorzystać każdy podatnik: pracownik, zleceniobiorca, przedsiębiorca itd.

Jaka darowizna pomniejsza podatek?

Odliczeniu podlegają darowizny na cele określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego, organizacjom, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy. W praktyce, są to między innymi następujące cele:

pomocy społecznej, w tym pomocy rodzinom i osobom w trudnej sytuacji życiowej oraz wyrównywania szans tych rodzin i osób;
wspierania rodziny i systemu pieczy zastępczej;
działalności charytatywnej;
podtrzymywania i upowszechniania tradycji narodowej, pielęgnowania polskości oraz rozwoju świadomości narodowej, obywatelskiej i kulturowej;
działalności na rzecz mniejszości narodowych i etnicznych oraz języka regionalnego;
ochrony i promocji zdrowia;
działalności na rzecz osób niepełnosprawnych;
działalności na rzecz równych praw kobiet i mężczyzn;
działalności wspomagającej rozwój gospodarczy, w tym rozwój przedsiębiorczości;
... i jeszcze wiele innych, bowiem jest ich ponad 35 wymienionych w art. 4 ww. Ustawy.

Komu przekazać darowiznę, żeby odliczyć ją od podatku?

Darowizna musi zostać przekazana organizacji pozarządowej. Zasadniczo zbiórki charytatywne prowadzone przez portale typu SięPomaga będą kwalifikowały się do darowizny podlegającej odliczeniu, ponieważ takie portale są fundacjami będącymi organizacjami pozarządowymi. Ponadto mogą to być schroniska dla zwierząt, organizacje charytatywne, stowarzyszenia sportowe i wiele innych różnych podmiotów. Zgodnie z przepisami organizacjami pozarządowymi są:

1) niebędące jednostkami sektora finansów publicznych w rozumieniu ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych lub przedsiębiorstwami, instytutami badawczymi, bankami i spółkami prawa handlowego będącymi państwowymi lub samorządowymi osobami prawnymi,

2) niedziałające w celu osiągnięcia zysku

- osoby prawne lub jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, którym odrębna ustawa przyznaje zdolność prawną, w tym fundacje i stowarzyszenia.

Istotna uwaga - nie odliczysz od podatku darowizny dokonanej na rzecz podmiotów publicznych, np. szkoły podstawowej, szpitala (z wyjątkiem darowizn na cele kształcenia zawodowego, o czym później).

Darowizną mogą zostać obdarowane również:

osoby prawne i jednostki organizacyjne działające na podstawie przepisów o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej, o stosunku Państwa do innych kościołów i związków wyznaniowych oraz o gwarancjach wolności sumienia i wyznania, jeżeli ich cele statutowe obejmują prowadzenie działalności pożytku publicznego;
stowarzyszenia jednostek samorządu terytorialnego;
spółdzielnie socjalne;
spółki akcyjne i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz kluby sportowe będące spółkami działającymi na podstawie przepisów ustawy z dnia 25 czerwca 2010 r. o sporcie (Dz. U. z 2023 r. poz. 2048 oraz z 2024 r. poz. 1166), które nie działają w celu osiągnięcia zysku oraz przeznaczają całość dochodu na realizację celów statutowych oraz nie przeznaczają zysku do podziału między swoich udziałowców, akcjonariuszy i pracowników.

Ile można zaoszczędzić na podatku odliczając darowiznę?

Od dochodu odlicza się darowiznę w wysokości dokonanej darowizny, ale nie więcej jednak niż kwoty stanowiącej 6% dochodu.

Przykład: Marek osiągnął dochód w 2024 r. w wysokości 100 000 zł. W całym roku wpłacił kilka darowizn na kwotę 8 000 zł. Od dochodu Marek może odliczyć 6 000 zł (6% od 100 000 zł). Dzięki temu Marek zapłaci podatek PIT mniejszy o kwotę 720 zł.

Są dwie kategorie darowizn, których nie można odliczać. To darowizny poniesione na rzecz:

osób fizycznych;
osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, prowadzących działalność gospodarczą polegającą na wytwarzaniu wyrobów przemysłu elektronicznego, paliwowego, tytoniowego, spirytusowego, winiarskiego, piwowarskiego, a także pozostałych wyrobów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,5%, oraz wyrobów z metali szlachetnych albo z udziałem tych metali, lub handlu tymi wyrobami.

Przykład: Marek wręczył swojemu niepełnosprawnemu sąsiadowi w darowiźnie 500 zł. Takiej darowizny nie odliczy od podatku. Gdyby sąsiad był objęty opieką fundacji, a Marek wpłaciłby darowiznę na konto fundacji, to wtedy mógłby odliczyć ją od dochodu.

Darowizny pieniężne musimy udokumentować na wypadek pytań z Urzędu Skarbowego, lub co gorsza kontroli albo postępowania podatkowego. Tak więc, po dokonanej darowiźnie należy zachować dowód wpłaty na rachunek płatniczy obdarowanego lub jego rachunek w banku, inny niż rachunek płatniczy. Darowizny gotówkowe nie podlegają odliczeniu, np. darowizna do puszki WOŚP, czy innej. Darowiznę należy wykazać w składanej deklaracji PIT, w załączniku PIT/O.

Dodatkowe informacje o darowiznach dających prawo odliczenia od podatku

Nie tylko darowizny na cele pożytku publicznego dają prawo do odliczenia. Inne cele, które dają prawo do odliczenia od dochodu, to cele:

kultu religijnego,
krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi na podstawie ustawy z dnia 22 sierpnia 1997 r. o publicznej służbie krwi, w wysokości iloczynu kwoty rekompensaty i litrów oddanej krwi lub jej składników,
kształcenia zawodowego publicznym szkołom prowadzącym kształcenie zawodowe, o których mowa w art. 4 pkt 28a ustawy z dnia 14 grudnia 2016 r. - Prawo oświatowe, oraz publicznym placówkom i centrom, o których mowa w art. 2 pkt 4 tej ustawy,
określone w art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 11 sierpnia 2021 r. o przygotowaniu i realizacji inwestycji w zakresie odbudowy Pałacu Saskiego, Pałacu Brühla oraz kamienic przy ulicy Królewskiej w Warszawie.

Co więcej, darowizna na cele pożytku publicznego może być dokonana na rzecz organizacji pożytku publicznego z innych państw Unii Europejskiej lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego.

W powyższych przypadkach jest kilka niuansów, na które trzeba dodatkowo zwrócić uwagę. Ale zważywszy na niszowość tego tematu, pozostawiam szczegóły do zgłębienia we własnym zakresie dla bardziej dociekliwych lub proszę o bezpośredni kontakt.

Co dalej?

Zapisz się na newsletter przez stronę https://sprawnie.substack.com/

Polub mnie na Facebooku - https://www.facebook.com/Sprawnie

Obserwuj mnie na Instagramie - https://www.instagram.com/paleta_prawa/

Strony

20 grudnia 2024